/国家法律法规/部委规章/国家政策性银行财务管理规定4038

第八章  考核、监督与处罚第三十八条  政策性银行应定期或不定期地做好财务分析工作，对各项财务收支的实际执行情况进行认真分析，提出改进和加强管理的意见，季度财务收支快报按财政部《关于认真做好金融保险企业季度财务分析的通知》的要求办理，报送时间为：每季终了后８日内上报财务收支快报，１０日内上报财务分析文字材料。 第三十九条  政策性银行应按照财政部的有关规定编制年度财务决算，上报财政部审批。总行在向分支机构布置决算时的文件应报财政部备案。政策性银行的年度决算应于下一年度的５月底前一式二份报送财政部，并附完整的补充资料。 政策性银行按规定上报财务决算后，财政部于３月之内予以批复。批复各总行财务决算时，实际业务管理费用高于核定业务管理费指标的，超支部分予以调整，缴纳所得税，并相应扣减下一年度业务管理费用指标。 第四十条  政策性银行应加强对资产质量的管理，如实反映逾期贷款率、呆滞贷款率、呆帐贷款率和贷款收息率等指标，并定期将考核情况上报财政部，接受财政部的监督与检查。 政策性银行不按规定提取呆帐准备金和核销贷款呆帐以及将核销文件报财政部备案的，财政部在批复财务决算时予以调整，补交所得税。 第四十一条  财政部负责对政策性银行全系统的财务管理、会计核算、计划执行、利差补贴拨补以及决算编报等依法进行监督管理，并授权财政专员对下列进行监督管理： 一、对当地政策性银行分支机构执行财务制度情况进行日常监督。 二、对上级行下达的财务指标的执行情况以及对《金融保险企业财务制度》规定按比例控制的费用开支项目进行财务监管。 三、依据国家财经制度及本办法，对年度决算出具审查报告和提出处理意见。对未按权责发生制原则和财务制度规定核算，没有纳入损益的应收利息和应作纳税调整的计税工资，由各地财政专员办审查汇总上报财政部，由财政部批复政策性银行财务决算时统一进行清算。 四、对当地政策性银行分支机构申报的呆、坏帐损失按规定权限审批或审核签署意见。 五、对政策性银行分支机构申报的非常损失进行调查核实和签署意见。分支机构上报总行，总行汇总上报财政部统一处理。 六、对政策性银行的国有资产的保值增值情况进行监督。 第四十二条  政策性银行各分支机构违反财务制度规定和超过上级行下达的财务计划指标的以下行为，由财政专员办就地检查，就地进行纳税调整和缴库，并按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处罚： 一、超过财务制度规定比例的费用开支（不含业务招待费）。 政策性银行的业务招待费支出由财政专员办清算后，汇总上报财政部，由财政部批复决算时以总行为单位进行调整，并扣除财政专员办已调整数。 二、业务管理费用额或业务管理费用率高于上级行下达的计划指标，采取挂往来帐、私设小金库办法逃避业务管理费用控制。 三、固定资产当年购建资金总额超过上级行下达的计划指标，或者将购建的固定资产不入帐以及通过采取挂往来帐等办法逃避固定资产购建资金指标控制，对超额部分、清查出的帐外资产和挂往来帐等占用的资金全部没收，上交财政。 四、不按规定提取呆、坏帐准备金，未经批准自行核销呆、坏帐准备金，坏帐损失冲减坏帐准备金不足部分在成本中列支超过财务计划（或调整计划）。 五、未经上级行批准自行调整财务计划。 六、未经批准不得擅自或超标准向代理机构支付费用，凡违反规定支付的费用，财政部在批复财务决算时予以剔除。 七、其他违反财务制度规定和超过上级行下达的财务计划的支出。 每年５月底之前，省级财政专员办应按照规定将对各分行的检查结果、缴库情况以及决算审查报告一式二份上报财政部。 第四十三条  政策性银行各总行本级及直属机构违反财务制度规定和超过总行下达的计划指标的，由财政部负责检查，比照第四十二条的规定进行处罚。 第四十四条  对于以下情况，财政部将视情节予以处罚： 一、政策性银行筹集资金不按《监管通知》规定履行报批手续，由财政部按所筹集资金的额度和利率，等额扣减应拨补的利差补贴。 二、政策性银行未经批准超业务范围运用资金，没收所得或相应扣减补贴，并处以一倍以上五倍以下的罚款。 三、未经批准设立或变更分支机构（含代表处）的，处以五万元以上三十万元以下罚款。 四、未经批准增加人员或提高工资福利标准，按照增支额相应扣减补贴，并视情节按增支额处一倍以上五倍以下的罚款。 五、对不按国家规定投向而发放的贷款，国家财政不承担利差补贴。政策性信贷资金补挤占挪用的，扣减挤占挪用部分相应的补贴。 六、其他应扣减财政利差补贴的行为。 第四十五条  对违反财经纪律，情节严重或金额较大的，由财政部或专员办对违反规定的机构提出警告、通报批评；专员办在对违纪机构进行处罚的同时，抄报财政部，并由财政部在下年度财务计划批复中等额扣回；情节特别严重的，处以最多不超过违纪额５倍的罚款并相应扣减下年度支出计划；对于政策性银行的罚款就地缴入中央金库。对于有关违反财经法规单位的直接责任人和单位行政领导人，根据事实和情节，需要给予行政处罚的，各地专员办可以向该单位的上级主管机关和监察机关提出给予行政处罚的书面建议，并抄报财政部；也可向财政部报告并提出处理意见，由财政部向政策性银行总行建议给予相应的行政处罚。 第四十六条  政策性银行的财务计划、财务决算编报及季度的财务分析等报表资料的报送时间及质量，由财政部在国有银行、保险公司年终评审通报中予以公布。
第九章  附则第四十七条  本办法由财政部负责解释和修订。各省、自治区、直辖市专员办可据此制定实施办法，并报财政部备案。 第四十八条  本办法自１９９８年１月１日起实施。endprint
国家政策性银行财务管理规定<EM class=e1>来源：&#x8d22;&#x653f;&#x90e8; </EM>
									<EM class=e2>发布时间：1997-10-01 </EM>（１９９７年１０月２３日财政部公布）第一章  总则第一条  为加强政策性银行的财务管理，规范政策性银行的财务行为，依据《金融保险企业财务制度》及国家有关规定，制定本规定。 第二条  政策性银行应认真执行国家的经济政策和产业政策，支持相关产业的发展，坚持自主、保本经营，实行企业化管理，讲究经济核算，提高经济效益，实行"计划管理、分级核算，统负盈亏、利差补贴、保本经营"的财务管理体制。政策性银行应当遵循权责发生制的会计核算原则。 第三条  政策性银行的财务管理实行行长负责制。各级行行长应高度重视本行财务工作，建立健全内部财会制度和机构，充实财务会员。政策性银行财务收支和费用管理要相对集中，实行集体讨论、"一支笔审批"制度。 第四条  政策性银行应切实加强基础管理工作，建立健全各项内控制度，加强经济核算，认真做好财务收支的计划、控制、考核和分析工作，提高经济效益，接受财政部和财政部驻当地财政监察专员办事机构（以下简称财政专员办）的管理和监督。 第五条  本办法适用于国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。第二章  资本金和资金筹集第六条  政策性银行的注册资本金总额由国务院确定或调整，并由国家财政全额持有。 第七条  政策性银行的资本金分别由下列渠道解决： 一、中央财政分年核拨； 二、根据国家规定，在一定期限内将实际上缴的部分税收予以返还，用于充实资本金； 三、经财政部批准从历年提留的盈余公积或资本公积转增； 四、其他经国务院或财政部批准增加的资本金。 国务院规定拨付政策性银行的外汇资本金，由中央财政拨付相应的人民币资金，政策性银行按规定向外汇管理部门办理购汇手续。 第八条  政策性银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金。拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过总行资本金总额的６０％。 第九条  政策性银行应在国务院规定的范围内筹集资金。第三章  资金运用第十条  政策性银行必须在国务院规定的范围内运用资金，开展业务。政策性银行应当建立健全贷款发放、项目管理和监督的内部控制制度，认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对各项贷款的跟踪、监督和管理，做好贷前调查、贷中检查和贷后检查，落实抵押担保措施，确保政策性信贷资金的安全，按期回收贷款本息，努力提高资产质量，降低不良资产的比重。对于被挤占挪用的政策性信贷资金必须严格按有关规定执行加罚息政策，并努力催收。 第十一条  经国家批准从事担保业务的政策性银行可自主决定开展担保业务，但单项责任金额超过２５０万美元或人民币２０００万元的担保，须报财政部批准。 第十二条  政策性银行购建固定资产应从严控制，期末固定资产净值（含在建工程及购买土地使用权形成的无形资产，下同），占资本金的比例不得超过３０％。